Отчетность ооо усн за 2012 год

ООО на УСН : отчетность 2013, 2014

Отчетность ООО на УСН

Как и и почему выбирают УСН для ООО? А всё дело в упрощенных требованиях к учету и отчетности. Для ООО, не имеющего возможности, а равно и необходимости в содержании бухгалтера, или его приглашения на договорной основе, упрощенный налоговый режим кажется оптимальным и самым простым. Из чего состоит отчетность ООО на УСН? В этом нужно разобраться прежде, чем принимать решение о выборе налоговой системы, ну и, разумеется, это нужно знать тем, чьё ООО уже работает на УСН.

А с чего начинается отчетность? Нет, не с даты в календаре, когда «уже нужно» сдавать УСН отчетность ООО в налоговую или фонды. Хоть квартальная, хоть годовая отчетность ООО на УСН начинается с учета! Ежедневного или более редкого. Ведь, данные учета имеют вполне конкретный и четкий смысл — они являются основанием для отчетности ООО на УСН.

Сдача отчетности ООО на УСН будет строиться на основании данных учета. Сложно ли вести учет в ООО? На самом деле, ответ зависит не от знаний или опыта, а от… программы учета! Правила Минфин постоянно меняет и по учету, и по отчетности, письма выпускает чуть ли не каждый день, но большинство изменений мелочны и, по идее, тратить время на изучение новой строчки в декларации не стоит. Это изменение должна учесть программа учета, и заполнить декларацию уже по новой форме, или по новым правилам. Если учетная программа для ООО на УСН умеет это делать, то забот по учету будет на порядок меньше. Но учет вести надо, и в общих чертах представлять из чего он состоит. Для ООО УСН отчетность формируется на основании следующих видов учета:

1) Налоговый учет.
ООО на УСН не платит большинство налогов, поэтому налоговый учет довольно просто, но расслабляться всё равно нет повода. Расчет налогов для ООО на УСН делается с результатов предпринимательской деятельности (упрощенный налог, платится в виде авансовых платежей каждый квартал) и с зарплаты сотрудников (подоходный налог, платится каждый месяц). При наличии транспорта, платится ещё и транспортный налог. Это самые распространенные ситуации для ООО на УСН.

Налоги ООО на УСН с результатов хозяйственной деятельности зависят от объекта налогообложения — им могут быть либо все доходы, и тогда налог ООО на УСН составит 6% от этой суммы, либо это могут быть доходы, уменьшенные на расходы, процентная ставка налога в таком случае для ООО на УСН будет 15%. Что выгоднее? Если доля расходов мала, или расходы нельзя учесть (в Налоговом Кодексе можно не всё отнести к расходам), то выгоднее для ООО УСН 6%, когда налог исчисляется по ставке 6% от суммы доходов.

А что требуется для налогового учета ООО? Учёт доходов и расходов, соблюдение кассовой дисциплины (это не одно и то же, что и работа с кассовым аппаратом) и др.

2) Бухгалтерский учет
Это новая обязанность для ООО на УСН. В 2013 году появилась обязанность вести бухгалтерский учет (с января 2013 года). А впервые бухгалтерскую отчетность на основании данных этого учета нужно будет сдавать в 2014 году. Но до этого нужно: а) дожить, б) создать систему ведения бухгалтерского учета ООО, а это прежде всего:

— Ведение учетной политики

— Налаживание работы с входящими бухгалтерскими документами

— Учет основных средств

А теперь интересный вопрос! Кто всё это будет делать? Да, именно вести учет ООО на УСН. С отчетностью всё проще — она формируется на данных учёта, и если всё делалось вовремя и правильно, то нормальная программа сама должна сформировать отчетность ООО на УСН (заполнить все формы), останется лишь отправить отчетность в госорганы. То есть вся основная работа — это учёт.

Справится ли предприниматель самостоятельно? Сможет ли бухгалтер после учёбы сразу же взять и начать вести ООО на УСН? Опять же ответ зависит от программы, которую вы решили использовать для учета и отчетности. Если вы планируете использоваться монстра-конструктора, то вам помимо опытного бухгалтера, понадобится ещё и программист. И всех их надо будет «кормить».

Давайте искать и рассматривать альтернативы! Практически у всех пользователей компьютерной техники есть опыт установки программ, несколько раз нажать «далее» и всё! Несколько секунд, все довольны, программа установлена и можно пользоваться. А почему же вопросы учёта или отчетности таким же простым способом не решаются? Это загадка, почему разработчики программ-монстров не делают работу комфортной. И, кстати, в планах этого у них нет.

Спасение владельцам ООО на УСН пришло в 2010 году, когда появилась онлайн-бухгалтерия, сервис, работающий как учетная и одновременно отчетная программа. Но главное — она работает также, как установка компьютерной программы — для ЛЮБОЙ задачи вы нажимаете «далее», выбирает варианты, опять «далее» и «готово». Онлайн-бухгалтерия называется «Бухгалтерия. Контур», её разработчик — самая известная в России компания по электронной отчетности — СКБ Контур, более миллиона предприятий отчитываются именно через сервисы СКБ Контур, соответственно, компанию знают все налоговые, все фонды, все бухгалтера.

Вот так легко выглядит (и точно также работает!) сдача отчетности ООО на УСН в онлайн-бухгалтерии «Бухгалтерия. Контур»:

Хотите попробовать? Точно также происходит формирование и сдача отчетности УСН всех видов. Регистрируйтесь, и сразу же полУчите бесплатный календарь отчетности с уведомлениями по смс или эл.почте:

Как видите, в сервисе есть две версии, одна для предпринимателей, другая для бухгалтеров.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

А, вот, здесь всё сложно. Неопределенно. До начала отчетности ещё долго, а Минфин никогда не упускает шанс «всё поменять, потом отменить, потом опять вернуть». Главное сейчас — это ведение учета, а уж на его основании ООО УСН отчетность 2013 года и сформирует. На данный момент полный набор бухгалтерской отчетности ООО выглядит так:

В соответствии с п. 2 ст. 13 Закона N 129-ФЗ и п. 5 ПБУ 4/99 » Бухгалтерская отчетность организации» бухгалтерская отчетность состоит из:
— бухгалтерского баланса;
— отчета о прибылях и убытках;
— отчета о движении денежных средств;
— отчета об изменениях капитала;
— отчета о целевом использовании полученных средств;
— пояснительной записки;
— аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она, в соответствии с федеральными законами, подлежит обязательному аудиту (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 26.08.2011 N 16-15/[email protected]).

Но для ООО на УСН не всё так… сложно! Ведь в законах уже не первый год упоминается об «упрощенном бухучете», а, соответственно, и отчетность должна быть упрощенной-сокращенной. Но в каком виде — Минфин не стремится объяснять 🙂

Например, был такой момент — а нужно ли было ООО УСН отчетность 2012 года формировать и сдавать? В данной ситуации, если ООО на УСН не вело бухгалтерский учет до 1 января 2013 года, в бухгалтерском балансе следует отразить сведения только об основных средствах и нематериальных активах (так как отчетность формируется по правилам, действующим по состоянию на 31 декабря 2012 года, т. е. по правилам Закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ). Ведь от учета ОС и НМА «упрощенцы» не были освобождены. В остальных строках они могут поставить прочерки. При этом подводить итог баланса не имеет смысла. А в отчете о прибылях и убытках достаточно показать доходы и расходы, сформированные по правилам главы 26.2 Налогового кодекса. Пояснительная записка включается в состав отчетности в обязательном порядке. Годовую бухгалтерскую отчетность фирмы обязаны представлять не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п. п. 1, 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ).

Другие публикации:  Судебные приставы отдел 2 набережные челны

Налоговая отчетность ООО на УСН

Налоговая отчётность ООО на УСН в 2014 году состоит из следующих форм:

Налоговая отчётность предприятия на упрощёнке (подаётся раз в год):

— декларация по упрощенному налогу
— форма 2-НДФЛ (налог платится с зарплаты сотрудников ООО)
— сведения о среднесписочной численности сотрудников
— книга доходов и расходов (в 2013 году сдавать её нужно, как обещает Минфин, в последний раз)

Отчётность в Пенсионный фонд (подаётся каждый квартал):
— персонифицированный учёт
— отчёт по форме РСВ 1

Отчётность в Фонд социального страхования:
— каждому предприятию необходимо регулярно (ежеквартально) сдавать в Фонд социального страхования форму 4-ФСС РФ.
— подтверждение кода ОКВЭД (раз в год);

Иногда, бывает нужна и нулевая отчетность ООО на УСН

Что нужно делать, есть ООО на упрощёнке не работало какой-то период? Помните, ваша обязанность – сдать нулевую отчётность ! Годовая нулевая отчётность ООО на УСН включает: декларацию по единому налогу, справку об отсутствии деятельности, отчёты ФСС-4 и РСВ-1 и другую документацию. Все необходимые формы для нулевой отчётности вы можете найти в онлайн-бухгалтерии, сервис поможет вам заполнить их, а также отправить в налоговую, Пенсионный Фонд и в ФСС.

Особенности применения УСН в 2019 году

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

  1. Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал. На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6 % с доходов;
  • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

УСН: отчетность за 2012 год

Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность за 2012 г. если не велась деятельность (нулевой баланс)?

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (который действовал в 2012 году), организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, кроме ведения учета основных средств и нематериальных активов.
Однако в ряде случаев обязанность по ведению бухгалтерского учета «упрощенцами» прямо указана в иных законодательных актах. Например, открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.
Кроме того, в письме Минфина России от 15.10.2009 № 03-11-09/349 указано, что предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от ведения бухгалтерского учета и не представляют в налоговый орган бухгалтерскую отчетность.
С 2013 года организации, применяющие спецрежимы, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать ежегодно бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» .

Отчетность по УСН в 2012 году

Куда и что должна подавать фирма на УСН?

Отчетными периодами по страховым взносам являются I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По итогам 9 месяцев 2012 года фирмы — плательщики страховых взносов представляют в фонды следующую отчетность:

  • форму РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом (т.е не позднее 15 ноября 2012 г.). Вместе с отчетностью РСВ-1 ПФР и в эти же сроки следует представлять в Пенсионный фонд сведения индивидуального (персонифицированного) учета доходов и взносов;
  • форму 4-ФСС РФ не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (т.е. не позднее 15 октября 2012 г.).

Поскольку с 2009 года «упрощенцы» не сдают промежуточную (квартальную) отчетность по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сдавать декларацию по итогам 9 месяцев 2012 года не нужно.

По итогам 2012 года фирмы, применяющие УСН, представляют в налоговую инспекцию:

  • декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также Книгу учета доходов и расходов – не позднее 31 марта 2013 года;
  • форму РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за истекшим годом (т.е не позднее 15 февраля 2013 г.). Вместе с отчетностью РСВ-1 ПФР и в эти же сроки следует представлять в Пенсионный фонд сведения индивидуального (персонифицированного) учета доходов и взносов;
  • форму 4-ФСС РФ не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим годом (т.е. не позднее 15 января 2013 г.);
  • справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2013 года.
Другие публикации:  Форма договор аренды транспортного средства без экипажа

В первый рабочий день 2013 года «упрощенцам», осуществляющим деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, обрабатывающих производств, производства и распределения электроэнергии, газа и воды необходимо представить в органы Росстата форму № ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием за декабрь 2012 года» (утв. Постановлением Росстата от 28 июля 2009 г. № 153).

Малые предприятия, осуществляющие оптовую, розничную торговлю (включая торговлю автотранспортными средствами, мотоциклами, их узлами и принадлежностями, моторным топливом), также в первый рабочий день 2013 года должны представить в органы Росстата форму № ПМ-торг «Сведения об обороте торговли малого предприятия за декабрь 2012 года» (утв. Приказом Росстата от 12 мая 2010 г. № 185).

По итогам года «упрощенцы» должны представить статистическую отчетность:

  • по форме № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за январь — декабрь 2012 года» (утв. Приказом Росстата от 14 октября 2009 г. № 226) не позднее 29 января 2013 года;
  • по форме N МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия за 2012 года» (утв. Приказом Росстата от 15 августа 2011 г. № 355) не позднее 5 февраля 2013 года.

Форму № 2-МП инновация «Сведения о технологических инновациях малого предприятия (организации) за 2012 год» (утв. Приказом Росстата от 19 августа 2011 г. № 367) надлежит представить малым предприятиям, осуществляющим экономическую деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, обрабатывающих производств, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, до 9 апреля 2013 года.

Кроме того, новый Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающий в силу с 1 января 2013 года, не освобождает фирмы на «упрощенке» от ведения бухгалтерского учета. Отметим, что в этом законе ничего не сказано о том, что он вступает в силу с бухгалтерской отчетности за 2013 год. Следовательно, фирмы, применяющие УСН, в 2013 году должны сдавать бухгалтерскую отчетность за 2012 год. «Упрощенцы» — малые предприятия формируют бухгалтерскую отчетность из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, в которые включают показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям). А в приложениях к ним приводят только наиболее важную информацию, без знания которой невозможно оценить финансовое положение организации.

Если фирма не вела бухгалтерский учет до 1 января 2013 года, в бухгалтерском балансе следует отразить сведения только об основных средствах и нематериальных активах (так как отчетность формируется по правилам, действующим по состоянию на 31 декабря 2012 года, т. е. по правилам Закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ). Ведь от учета ОС и НМА «упрощенцы» не были освобождены. В остальных строках они могут поставить прочерки. При этом подводить итог баланса не имеет смысла. А в отчете о прибылях и убытках достаточно показать доходы и расходы, сформированные по правилам главы 26.2 Налогового кодекса. Пояснительная записка включается в состав отчетности в обязательном порядке. Годовую бухгалтерскую отчетность фирмы обязаны представлять не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п. п. 1, 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ). Следовательно, последним днем представления годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год будет 31 марта 2013 года.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Нулевая отчетность ООО на УСН, ОСН (ОСНО), нулевой баланс

В силу сложившихся обстоятельств (смена руководства, учредителя, отсутствие финансовых средств или просто нежелание работать) перед бухгалтером предприятия встает вопрос: сдавать ли отчетность, ведь предприятие не работало в этот период.

В соответствии с действующим законодательством сдача бухгалтерской и налоговой отчетности обязательна, даже, если предприятие за определенный налоговый период не совершило ни одной хозяйственной операции, не было движения в кассе, по расчетному счету, не начислялась и не выплачивалась зарплата, не производились расчеты с поставщиками и т.д.

Нулевая отчетность ООО – обязательный пакет налоговой и бухгалтерской отчетности, отчетов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования). Сдача нулевой отчетности обязательна для предприятий любых форм собственности, даже для вновь созданных в данном налоговом периоде.

Нулевую отчетность следует сдавать в сроки, установленные законом. Помните, что несвоевременная сдача нулевой отчетности грозит Вам штрафами. Несмотря на то, что отчетность нулевая, при заполнении ее необходимо соблюдать требования, предусмотренные действующим законодательством.

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ и приказом Минфина за № 62н от 10.07.2007 г. «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения» предприятия, не ведущие хозяйственной деятельности, могут сдавать упрощенную декларацию сразу по нескольким налогам. Сдача отчетов по упрощенной форме предусмотрена только для налогов, данные о начисленных и уплаченных взносах во внебюджетные фонды в декларации не отражаются, поэтому отчеты в ФСС, ФОМС и ПФ сдавать придется, даже, если начисление зарплаты не производилось.

Хотя отчетность считается нулевой, но отдельные отчеты могут содержать данные. Так, в бухгалтерском балансе всегда будут указаны суммы уставного капитала и источники его формирования, либо возможно отражение задолженности учредителей по вкладу в уставный капитал.

Кроме того, если предприятие вело хозяйственную деятельность хотя бы в первом квартале отчетного года, то в расчете налога на прибыль будут приведены данные за этот квартал. Расчет налога на прибыль ведется нарастающим итогом с начала года, следовательно, в налоговой декларации за 6 или 9 месяцев текущего года будут отражены эти же цифры (при условии, что финансовой деятельности действительно не было).

Предприятия, имеющие на балансе объекты основных средств, пусть даже амортизация на них начислена полностью, обязаны сдавать отчет по налогу на имущество до тех пор, пока данный объект числится на балансе (Письмо ФНС РФ за № 3-3-05/128 от 08.02.10г.).

Предприятия, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Ставка данного налога устанавливается региональными органами власти и зависит от мощности двигателя и категории транспортного средства. Если юридическому лицу принадлежит земельный участок на праве собственности или на праве пользования, то оно является плательщиком земельного налога.

Сдача нулевой отчетности – при этом состав налоговой и бухгалтерской отчетности зависит от применяемой предприятием системы налогообложения и от организационно-правовой формы.

Нулевая отчетность ООО, не имеющего оснований для начисления каких-либо налогов и применяющего общую систему налогообложения, состоит из следующих отчетов:

ООО на УСН (6%): отчетность за 4 квартал

Добрый вечер!
Только что читала хороший ответ по похожей теме

Здравствуйте Матвей!
Попытаюсь хоть немного Вам помочь.
При подготовке ответа исхожу из следующего: ООО Вами зарегистрировано в конце третьего квартала текущего года; применяете УСН «Доходы»; деятельность в третьем квартале не осуществлялась, зарплата не выплачивалась; «движений» по кассе и счету в третьем квартале также не было; по итогам третьего квартала Вами сдан нулевой баланс; в четвертом квартале в ООО оформлено 2 работника, отработавшие октябрь полностью, с общим начислением зарплаты в месяц по 6000 руб. каждому; на счет ООО поступил 1 млн.руб, которые Вы тратите на производственные нужды; на учете в ООО не стоят основные, в том числе, транспортные средства и ООО не является владельцем земельного участка. Так как отсутствуют данные о наличии детей у работников и другие сведения, НДФЛ исчислен в размере 13% без учета налоговых вычетов. В случае несовпадения данных на предприятии с приведенными расчетными данными (%, льготы, возраст) расчеты необходимо будет откорректировать.

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность
1.1 До 01.01.2013г в соответствии с Федеральным законом 129-ФЗ от 21.11.1996г. налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета. Т.е., в данном случае не предусмотрено ни составление, ни предоставление бухгалтерского баланса.
Вместе с тем, налогоплательщикам, применяющим УСН, вменена обязанность вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для определения налоговой базы и суммы налога. Налоговый учет в соответствии со статьей 346.24 НК РФ ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Форма данной Книги, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом МФ РФ от 30.12.2005 за № 167н. КУДиР ведется по Вашему выбору или в электронном виде или на бумажном носителе.
На основании данных, отраженных в КУДиР, в течение года по окончании каждого квартала определяется и перечисляется в бюджет авансовый платеж в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным (до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября). Расчет авансовых платежей идет нарастающим итогом с начала года: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев. В связи с тем, что ООО зарегистрировано в конце третьего квартала и ФХД в третьем квартале не было, обязанность перечислить авансовый платеж по сроку до 25 октября у Вас отсутствует.
Что касается поступившей на расчетный счет 1 млн.руб. Данная сумма должна быть включена в налоговую базу и отражена как «доходы» в КУДиР в четвертом квартале, а именно в день и месяц поступления. По итогам года ( если будут другие поступления на счет или в кассу — учесть), сумма налога за 2012 год составит 60 000 руб. (1 000 000 руб. * 6%).
Необходимо учесть, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ единый налог можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов и сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем на 50%. Т.е в случае, если Вы перечислите в четвертом квартале т.г. суммы страховых взносов, исчисленные в нижеприведенном пункте 2.3.4, единый налог можно уменьшить на эту сумму и в результате налог составит 56292 руб. (60000 руб. – 3708 руб.). В случае же перечисления в четвертом квартале страховых взносов за ноябрь и даже за декабрь таким же образом уменьшите сумму единого налога.
Исчисленная сумма налога должна быть отражена в годовой декларации по единому налогу по упрощенной системе налогообложения. Срок перечисления налога и представления декларации в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2013 года (лучше налог перечислять накануне сдачи декларации).
1.2 По итогам 2012 года в налоговую инспекцию необходимо также представить Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (не позднее 1 апреля), а также Сведения о среднесписочной численности работников (не позднее 20 января).

Другие публикации:  Договор беспроцентного займа товара

2. Заработная плата и налоги, сборы, исчисляемые от фонда оплаты труда (ФОТ).

2.1 Зарплата за октябрь составляет 12 000 руб. (6 000руб. * 2 чел.)

2.2 НДФЛ за октябрь составит 1560 руб. (6000руб. *13% + 6000 руб. * 13%). Суммы исчисленного и удержанного налога необходимо перечислять один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход. Срок перечисления НДФЛ при выплате зарплаты из кассы — не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы. Таким образом, в ноябре Вам необходимо перечислить в налоговую НДФЛ за октябрь в сумме 1560 руб.

2.3 Страховые взносы в пенсионный фонд за октябрь.

2.3.1 Страховая и Накопительная части.
Если оба работника 1966 года рождения и старше, то в ПФР д/б начислена и перечислена Страховая часть и за октябрь она составит 2640 руб. (12000руб*22%);
Если оба работника 1967 года рождения и моложе, то в ПФР д/б начислено и перечислено 2640 руб., в том числе на Страховую часть 1920 руб. (12000 руб. * 16%) и Накопительную часть 720 руб. (12000руб. * 6%);
Если же один работник 1966 года рождения и старше, а другой 1967 года рождения и моложе, то с ФОТ первого работника необходимо исчислить взнос на Страховую часть в сумме 1320 руб. (6000руб. * 22%), а с ФОТ второго работника 960 руб. на Страховую часть (6000 руб. * 16%) и 360 руб. на Накопительную часть (6000 руб. * 6%). Общая сумма начисления составляет 2640 руб.

2.3.2 Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Отчисления в ФФОМС за октябрь составят 612 руб. (12000 руб. * 5.1%).

2.3.3 Отчисления в Фонд социального страхования (ФСС).
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством за октябрь составляют 348 руб. (12000 руб. * 2.9%);
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве — 108 руб. (12000 руб. * 0.9%).
2.3.4 Итого сумма страховых взносов за октябрь 2012 года составляет 3 708 руб. ( 2640+612+348+108).
2.3.5 Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Следовательно, исчисленные за октябрь страховые взносы д/б быть перечислены в ПФР и ФСС до 15 ноября 2012г.

3. Отчетность в ПФР
В ПФР ежеквартально в срок не позднее 15-го числа второго календарного месяца, представляется форма РСВ-1, наряду с отчетом РСВ-1 формируется пакет отчетности по индивидуальным сведениям на работающих (формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, РСВ-1, СЗВ-6-3, АДВ-6-4.). Данную отчетность в полном объеме Вам необходимо будет представить за 2012 год не позднее 15 февраля 2013 года. Для формирования отчетности в ПФР можно у них записать программу ПУ-5. За третий квартал т.г. в связи с отсутствием ФХД Вам нужно было в срок до 15 ноября представить только нулевую форму РСВ-1.

4. Отчетность в ФСС.
В ФСС ежеквартально в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представляется форма-4 ФСС. Следовательно, за третий квартал в срок до 15 октября Вам нужно было представить нулевой отчет по форме – 4 ФСС . Срок годового отчета по данной форме не позднее 15 января 2013 года. Кроме того, в ФСС не позднее 15 апреля необходимо ежегодно подтверждать вид экономической деятельности.

5. Кассовая дисциплина.
С 01.01.2012г. действует Положение о порядке ведения кассовых операций (№373-П от 12.10.2011г.). Данное Положение предусматривает обязанность ООО соблюдать порядок ведения кассовых операций, в том числе определять лимит остатка денежных средств в кассе, хранить сверхлимитную денежную наличность на банковских счетах, оформлять кассовые операции приходными и расходными кассовыми ордерами, вести кассовую книгу.
Надеюсь, что хоть немного Вам помогла. Удачи.

Читайте так же:

  • Приказ 1014 от 30082019 об утверждении порядка организации Приказ Министерства образования и науки РФ от 30 августа 2013 г. N 1015 "Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего […]
  • Растаможка на машины беларусь Растаможка на машины беларусь Растаможка авто из Белоруссии и Казахстана С 1 января 2010 года между тремя государствами было заключено Соглашение о создании Таможенного Союза, в который вошли Россия, Белоруссия и Казахстан. Согласно принятому Соглашению, растаможка автотранспортных […]
  • Пособие за рождение третьего ребенка в россии Выплата на ребенка до 3 лет в многодетной семье 7 мая 2012 года президент России В. В. Путин подписал указ №606 «О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации». Глава правительства предложил поддерживать семьи, в которых после 31.12.2012 года родился 3 или […]
  • Приказ минобрнауки рф 1008 от 290813 Приказ Министерства образования и науки РФ от 29 августа 2013 г. N 1008 "Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным общеобразовательным программам" (утратил силу) Приказ Министерства образования и науки РФ от 29 августа 2013 г. N […]
  • Приказ 1006н министерства здравоохранения Приказ Минздрава России от 3 декабря 2012 г. № 1006н Приказ, Минздрав России, 03 декабря 2012 Категории: приказ; Минздрав России; приказ; программа. Опубликован 05 апреля 2013, 12:44 Обновлён 05 апреля 2013, 12:44 © 2016 Министерство здравоохранения Российской Федерации Все материалы, […]
  • Федеральный закон от 1 июля 2012 года Федеральный закон от 1 июля 2011 г. N 170-ФЗ "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 1 июля 2011 г. N 170-ФЗ"О техническом осмотре транспортных средств и […]