Возврат подоходного налога пенсионеру при покупке квартиры в 2012

Содержание:

Вычет пенсионерам при покупке квартиры

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, на которую уменьшается величина подлежащего уплате налога в случае, если плательщик соответствует определенным критериям.

Действуют следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Имущественные налоговые вычеты применяются при приобретении недвижимости, и о них пойдет речь в настоящей статье.

Законодательство РФ предусматривает для нетрудоспособных граждан (пенсионеров) ряд льгот, к которым относится налоговый вычет при приобретении жилья. Нужно отметить, что на его получение вправе претендовать две группы пенсионеров:

  • осуществляющие трудовую деятельность;
  • не осуществляющие трудовую деятельность.

Для каждой из этих групп существуют свои особенности и ограничения, о которых мы расскажем ниже.

В случае, если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, ситуация с предоставлением налогового вычета выглядит достаточно просто.

В соответствии со ст. 207 НК РФ при получении дохода физическое лицо обязано уплатить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Ставка составляет 13% от суммы полученного дохода (заработной платы).

Закон предоставляет возможность получить налоговый вычет в размере до 260 тысяч рублей начиная с года приобретения имущества. Это возможно при условии, что пенсионер осуществляет трудовую деятельность с надлежащим оформлением, то есть по трудовому договору.

С 2015 г. работающие пенсионеры могут обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный вычет.

Закон детально регламентирует порядок получения физическими лицами имущественного налогового вычета. Необходимо совершить следующий порядок действий:

  • приобрести жилую недвижимость и оформить надлежащим образом все правоустанавливающие документы на нее;
  • взять в бухгалтерии по месту работы справку о размере заработной платы по форме 2-НДФЛ;
  • обратиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • дождаться решения органов налоговой о предоставлении вычета.

При обращении за получением налогового вычета в размере 13% стоит знать, что к сумме, потраченной на покупку квартиры, относятся не только фактические затраты на ее приобретение, но и затраты на отделочные работы.

В договоре купли-продажи квартиры должно быть оговорено, что покупатель принимает ее с имеющимися недостатками. Только в данном случае возможно включить затраты на отделочные работы в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.

Предоставление налогового имущественного вычета неработающим пенсионерам представляет собой более сложную процедуру. До 2012 г. в НК РФ существовало положение о том, что тот, кто не является плательщиком НДФЛ, не имеет права претендовать на имущественный вычет при покупке жилья. Однако Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ в НК РФ были внесены изменения. Не имеющий официального трудоустройства и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право получить такой же имущественный вычет, как остальные налогоплательщики.

Механизм выглядит следующим образом. Налоговая определяет сумму НДФЛ, которую выплачивало лицо. Сумма берется за три года до выхода на пенсию. Если гражданин вышел на пенсию в 2013 году, а жилье приобрел в 2014 году, то в налоговую необходимо предоставить справку по форме 2-НДФЛ о фактически уплаченных налогах с 2011 по 2013 годы.

Данная схема получения вычета представляет собой перенос неиспользованной возможности получить вычет на более ранние периоды, но не более 3 лет. В случае, если периоды выхода на пенсию и приобретения жилого помещения совпадают, то при определении срока, когда будут возвращены 13%, отсчет начинается именно с года выхода на пенсию, а не с предыдущего.

В данном случае важную роль играет получение пенсионером официального, то есть облагаемого налогом дохода.

В соответствии с положениями НК РФ в ряде случаев налоговый вычет при приобретении жилья не предоставляется. К таким случаям закон относит:

  • жилое помещение приобретается у взаимозависимых лиц, например, у близких родственников либо работодателя;
  • приобретенное жилье оплачивается третьим лицом — как физическим, так и юридическим;
  • имущественный вычет был получен ранее при совершении иной аналогичной сделки.

По программе ипотечного кредитования для военнослужащих налоговый вычет не предусмотрен, так как фактически за приобретение такого жилья платит государство.

Однако если при приобретении квартиры или дома военнослужащий дополнительно использовал собственные средства, то он, в соответствии с положениями НК РФ, имеет право на получение налогового вычета. В таком случае вычет не может превышать 2 млн. рублей.

Имущественный вычет можно получить на деньги, полученные в результате инвестирования накоплений, имеющихся у военнослужащего на личном счете, либо за счет иных установленных законом средств.

Также участники ипотечно-накопительной системы имеют право на возврат НДФЛ при приобретении жилья по программе «Военная ипотека» в случае, если жилье приобреталось без отделки, а его ремонт проводился за собственный счет.

Все расходы на проведение ремонта жилого помещения в таком случае должны быть документально подтверждены, то есть у лица на руках должны быть все документы и чеки, которые подтверждают приобретение строительных материалов и выполнение строительных работ.

Если жилье приобреталось в ипотеку на вторичном рынке, то затраты на проведение ремонтных работ компенсированы не будут.

13% налогового вычета при военной ипотеке нельзя получить единоразово. Каждый год военнослужащий имеет право получить вычет в сумме уплаченных налогов, а остальная сумма переносится на следующий год.

В ряде случаев получение налогового вычета некоторыми категориями граждан, о которых мы писали выше, может быть сопряжено с рядом трудностей. Основной сложностью является то, что необходимо собрать и заполнить достаточно большое число самых разнообразных документов. Ошибки при их сборе и заполнении приводят к тому, что органы налоговой отказывают в предоставлении вычета.

В подобных ситуациях мы рекомендуем обратиться к юристам нашего сайта, которые дадут подробную консультацию по вашей проблеме.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2019-2018 г.

В Российской Федерации для граждан, достигших пенсионного возраста, предусмотрен целый ряд льгот, который охватывает различные сферы. Не будем углубляться в перечисление всевозможных «поблажек», так как в данной статье рассмотрим подробно и со всеми нюансами вопрос о льготах для пенсионеров при приобретении квартиры. В чем сущность льгот, какие категории пенсионеров имеют на них право, а также порядок подачи документов для их получения. На эти и другие вопросы ответит наша статья, итак к делу.

Категории пенсионеров имеющих право на получение льгот при покупке квартиры

Далеко не каждый гражданин нашей страны уходит с работы при достижении пенсионного возраста. Да и плохо ли, получать одновременно и пенсию и зарплату? Исходя из этого, законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы как для работающих, так и для неработающих пенсионеров.

Обо всех налоговых льготах для пенсионеров — читайте в соответствующем разделе.

Имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам

Для работающего пенсионера ситуация с получением льготы практически идентична получению ее любым гражданином РФ, так как пенсионер, находясь на официальной работе, платит налог на доход физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей. Следовательно, путем нехитрых математических вычислений получаем, что вернуть вы можете 260000 рублей. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.

Но обратите внимание, что с 2015 г. работающие пенсионеры могут также как и неработающие обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет. Более подробно о данной налоговой льготе для пенсионеров рассмотрим в следующей главе. Обо всех льготах для работающих пенсионеров — читайте в соответствующей статье.

Остановимся поподробнее на возврате 13%. Налоговым законодательством регламентирует порядок получения физическими лицами имущественных налоговых вычетов. Что вам нужно делать, чтобы вернуть свои 13%, порядок действий:

  1. Собственно купить квартиру и оформить все документы, подтверждающие, что вы собственник.
  2. Обратиться в бухгалтерию по месту работы для получения справки о том, что вы действительно уплачивали НДФЛ. Справка выдается в установленной форме 2-НДФЛ.
  3. На специальном бланке в налоговой службе по вашему месту жительства заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ

Важно знать, что при обращении за возвратом 13 % в сумму, потраченную на покупку квартиры включаются не только фактические затраты на приобретение, но также и затраты на отделочные работы внутри самой квартиры. При этом важно одно условие, в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартиру вы принимаете с недоделками, то есть не «под ключ». Только при таком варианте возможно включение потраченных на отделочные работы средств в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.

Кроме того, если ваш фактический доход текущего периода не достигает ограничения в 2000000 рублей, то в таком случае необходимо оформлять документы по возврату 13% за несколько лет, чтобы достичь максимально возможной суммы в 260000 рублей, собственно положенных вам по закону.

Имущественный налоговый вычет неработающим пенсионерам

Теперь разберемся с более сложной ситуацией, когда пенсионер выходит на пенсию и нигде официально не трудоустроен. Возврат 13% происходит из суммы уже уплаченных налогов, но пенсионер получает государственную пенсию, которая не облагается налогом. Ранее, до 2012 года включительно, законодательством было установлено, что тот, кто НДФЛ не платит, не имеет права на имущественный вычет при покупке квартиры. Но после 2012 года было изменение законодательства и принятие Федерального Закона № 330-ФЗ, который внес изменения уже в Налоговый Кодекс. Согласно новым поправкам теперь даже не работающий на официальной работе и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право на имущественный вычет такое же, как и остальные граждане РФ. Но тут важен небольшой нюанс, получение вычета имеет несколько другую схему – обратную.

Схема представляет собой следующее: налоговая инспекция принимает во внимание налог на доход физических лиц, который уплачивал «будущий» пенсионер за последние три года до выхода на пенсию.

Другие публикации:  Исковое заявление на решение фас

Разберем на примере. Допустим, пенсионером вы стали в конце 2016 года, а купили квартиру уже в 2017 году, это означает, что в налоговую инспекцию в 2018 г. необходимо представить справку о фактически уплаченных вами налогах по ставке 13 % за период с 2014 по 2016 года. А если на пенсию вы вышли в конце 2015 года, а покупку жилья осуществили также в 2017 году, то вычет будет предоставлен только за 2014 и 2015 годы.

Данная схема получения имущественного вычета неработающими пенсионерами подразумевает перенос неиспользованной льготы на более ранние периоды (но не более 3 лет), тем самым позволяя использовать ее (льготу) в полной мере. Самым важным фактором является наличие именно официального дохода, иначе воспользоваться правом льготы не получится.

Если же год выхода на пенсию и год покупки квартиры совпадают, то при определении периода, за который будет оформлен возврат 13% отсчет, начнется именно с этого года, а не с предыдущего.

При покупке недвижимости в 2018 году возвратить ранее уплаченный налог можно будет в 2019 году.

Порядок получения льготы в налоговом органе

Порядок действий, как ваш, так и налоговой службы ничем не отличается, хоть вам 30 лет, хоть 60. Механизм возврата имущественного налога, а также законодательство одинаково для всех категорий граждан. Как было описано чуть выше, в налоговую вам необходимо предоставить декларацию о доходах в установленной форме (3-НДФЛ); собственноручно написанное заявление; справку (или справки, для неработающих пенсионеров) об уплате налога на доход физических лиц; документы на купленную квартиру, подтверждающие ваше право собственности; а также квитанции о покупке отделочных материалов (этот случай был разобран выше).

Далее от вас ничего не требуется, кроме ожидания. В течение трех месяцев с момента подачи пакета документов налоговой службой будет проводиться тщательная проверка подлинности и достоверности указанных вами данных. Если никаких проблем не возникло, то вам придет извещение, в котором будет сказано, что ваше прошение одобрено. Далее вам необходимо будет явиться в налоговый орган по месту жительства и на специальном бланке указать номер расчетного счета, куда вам и перечислят средства, составляющие имущественный налоговый вычет. Важно иметь расчетный счет в отделении любого российского банка, так как на счете в иностранном государстве средства не могут быть перечислены. Кроме того, наличными средства также не выдаются.

Если же в ходе проверки налоговая служба обнаружит какие-либо неточности, либо недостаток сведений, вас также известят и потребуют разъяснений и уточнений.

«Подводные камни» в процессе получения имущественного вычета

Пенсионерам важно не пренебрегать рядом особенностей в оформлении документов по налоговому вычету.

  1. Важно помнить, что неработающий пенсионер получает вычет за последние три года, предшествующие покупке жилья. А это значит, если вы купили квартиру в 2014 году, стали пенсионером в 2013 году, а обратились в налоговую лишь в 2015 году, то вы теряете целый год, который не будет учитываться. Вычет будет исчисляться за период с 2012 по 2014, но в 2014 году вы уже пенсионер и не платите налогов, следовательно, итоговая сумма вычета будет гораздо меньше.
  2. При покупке квартиры вскладчину, то есть когда вы являетесь дольщиком, например со своей дочерью или сыном, налоговый вычет вам также положен, но пропорциональный именно вашим расходам.
  3. Пенсионер, как и обычный гражданин, может получить налоговый вычет не только в налоговом органе, а также у своего работодателя, при условии официального трудоустройства. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением. Причем, если вы работаете по совместительству на нескольких работах (опять же, важный фактор – «официально»), то налоговая по своему усмотрению определит порядок работодателей, у которых вы будете получать льготу.

Возврат подоходного налога пенсионеру при покупке квартиры в 2012

По общему правилу налогового законодательства имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома) могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсионных выплат не удерживается

(п.2 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ),

пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина от 29.06.2011 N 03-04-05/5-455, от 27.06.2011 N 03-04-05/7-445, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Исключением из этого положения является возможность в определенных условиях перенести имущественный налоговый вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

В данной статье мы рассмотрим особенности переноса имущественного налогового вычета при покупке жилья (квартиры, дома) пенсионерами.

Получение имущественного налогового вычета пенсионерами по дополнительным доходам

Здесь возможны две ситуации для пенсионера:

получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ), и

перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

Первая ситуация: Получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый 13% подоходным налогом (НДФЛ).

Итак, если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ), то он может применить к нему имущественный налоговый вычет за покупку жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419,от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких облагаемых подоходным налогом доходов у пенсионера могут быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;

доход от продажи имущества (например, квартиры);

дополнительная негосударственная пенсия (пенсия, выплачиваемая негосударственным пенсионным фондом);

заработная плата, если пенсионер продолжает работать на пенсии и получать официальную заработную плату, с которой работодатель выплачивает налоги;

доход пенсионера, если он оформлен как индивидуальный предприниматель.

Пример 1. Пенсионерка О. получает государственную пенсию, и также она официально по договору сдает в аренду квартиру. Доход, который она получает от сдачи квартиры в аренду, облагается подоходным налогом (каждый год она подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где декларирует свои доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог).

В 2014 году гражданка О. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2014 года, она вправе применять имущественный налоговый вычет от покупки квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, гражданка О. не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного налогового вычета.

Пример 2. Гражданин В. вышел на пенсию в 2005 году. В 2013 году он продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб.

Так как гражданин В. владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить 13% подоходный налог (НДФЛ) в размере 130 тыс. руб. из расчета, что он использовал стандартный налоговый вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую налогом сумму на 1 млн. руб.

При покупке дома у гражданина В. также появилось право на использование имущественного налогового вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы имущественного налогового вычета в 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Так как продажа квартиры и покупка дома произошли в одном календарном году, то гражданина В. вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, гражданин В.:

не должен будет платить налог на доходы (НДФЛ) от продажи квартиры, а также

у него образуется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Таким образом, гражданин В. сможет использовать остаток имущественного налогового вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% (НДФЛ).

Вторая ситуация: Перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

До 2012 года, если у пенсионера не было никаких облагаемых подоходным налогом (НДФЛ) дополнительных доходов, имущественный налоговый вычет он получить не мог.

Однако с 1 января 2012 г. Федеральным Законом № 330-ФЗ в Налоговый кодекс РФ был добавлен особый порядок переноса остатка имущественного налогового вычета для лиц, получающих пенсии.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

Теперь в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионер может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие годы, но не более трех лет.

Если пенсионер приобрел жилье (квартиру или дом) до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию.

Год выхода на пенсию в этом случае будет «годом образования остатка имущественного налогового вычета».

Пример 3. В середине 2013 года гражданин И. купил квартиру за 2 млн. руб., а в конце 2013 года вышел на пенсию. За 2013 год он заработал 1 млн. руб. и уплатил с них 130 тыс. руб. подоходного налога (НДФЛ).

В начале 2014 года гражданин И. может подать налоговую декларацию и документы в налоговую инспекцию на имущественный налоговый вычет за 2013 год и вернуть себе таким образом 130 тыс. рублей, уплаченного за 2013 год налога на доходы. При этом у него останется еще часть неиспользованного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Так как гражданин И. вышел на пенсию и больше не работает и соответственно не получает налогооблагаемого дохода, то он может перенести остаток налогового вычета на три года, предшествующих году выхода на пенсию, то есть на 2013 год.

Соответственно, гражданин И. может подать документы на получение имущественного налогового вычета и вернуть уплаченный налог за 2012, 2011 и 2010 года, но не более суммы остатка налогового вычета.

Другие публикации:  Загс в лобне подать заявление

Важно. Даже если пенсионер уже получил налоговый вычет за те года, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример 4. В 2011 году гражданка В. купила квартиру. По окончании 2011 и 2012 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного налогового вычета.

В 2013 году она вышла на пенсию. Соответственно, в 2014 году гражданка В. может подать документы в налоговую инспекцию и вернуть уплаченный налог за 2013 год. А именно за тот промежуток времени, который она работала.

Также она может перенести остаток налогового вычета на 3 предыдущих года относительно года выхода на пенсию, то есть на 2012, 2011 и 2010 годы.

Так как за 2011 и 2012 годы налоговый вычет ей уже получен, то дополнительно она сможет получить налоговый вычет только за 2010 год.

Пример 5. В 2008 году гражданин К. купил квартиру, а в 2013 году ушел на пенсию. В 2008 — 2013 годах он использовал налоговый вычет, но уплаченного им подоходного налога (НДФЛ) за эти годы не хватило, чтобы исчерпать имущественный налоговый вычет целиком.

Несмотря на то, что гражданин К. вышел на пенсию и у него есть остаток налогового вычета, перенести и/или использовать его он не может, так как перенос возможен только на 2012, 2011, 2010 годы, а за них он уже вернул налог.

В случае, если пенсионер купил жилье (квартиру или дом) уже будучи на пенсии, то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году покупки.

(Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Пример 6. Гражданин О. вышел на пенсию в 2012 году. В 2014 он купил себе квартиру. Соответственно, он сможет перенести имущественный налоговый вычет на три года предшествующих году покупки, то есть на 2013, 2012, 2011 годы.

Так как в 2013 году он уже не работал, то имущественный налоговый вычет на этот год он применить не может.

В результате гражданин О. сможет получить имущественный налоговый вычет и вернуть налоги за 2011 и 2012 годы.

Перенос имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие и получающие официальный доход пенсионеры не могли перенести имущественный налоговый вычет.

Однако с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение.

И таким образом с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного налогового вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие официального дохода, но и продолжающие работать.

Годом образования остатка имущественного налогового вычета будет являться год покупки квартиры или дома.

(Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример 7. В 2013 году гражданин Л. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2014 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей.

По окончании 2014 календарного года гражданин Л. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного налогового вычета за 2014 год, а также за 2011, 2012 и 2013 годы, так как он является пенсионером и имеет право на перенос имущественного налогового вычета.

В случае, если уплаченного гражданином Л. за 2011 — 2014 годы подоходного налога (НДФЛ) не хватит, чтобы полностью исчерпать имущественный налоговый вычет, то он сможет продолжить получать его и в последующие годы.

Если пенсионер обратился за получением имущественного налогового вычета не сразу

Внимание. Перенос имущественного налогового вычета на 3 года назад возможен только в том случае, если пенсионер обращается за имущественным налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка.

Если за имущественным налоговым вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается.

(Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).

Пример 8. В 2012 году гражданин И. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию. В 2014 году он узнал о возможности получения имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Так как гражданин И. подал документы в налоговую инспекцию не сразу после года покупки квартиры, то есть года образования остатка налогового вычета, а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.

Соответственно, он сможет вернуть налог:

за 2012 год, когда он купил квартиру и еще работал и платил подоходный налог (НДФЛ);

за 2011, 2010 года, воспользовавшись правом переноса имущественного налогового вычета.

Если гражданин И. обратится в налоговую инспекцию, к примеру, не в 2014, а в 2015 году, то за 2010 год налоги он уже тоже вернуть не сможет и т.д.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами пенсионерами

В том случае, если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ), то в ряде случаев имущественный налоговый вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно будут рассмотрены в последующих материалах.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:40

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его внизу в комментариях к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

  • от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
  • сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
  • других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

  • в 2016 приобрёл квартиру;
  • В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Согласно п.10 ст.220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. №03-04-05/6179).

Пример

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к перечисленному списку необходимо также добавить:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение мужа и жены о распределении долей;
  • удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Пример

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры (письмо Минфина России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года).

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

  • заявления, по заданному образцу;
  • декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
  • правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
  • справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
  • платёжки о понесённых расходах.
Другие публикации:  Госпошлина тех осмотр

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Порядок получения вычета в 2019 году

Возврат налога пенсионером при покупке квартиры будет осуществляться по следующим этапам:

  • подготовленные документы сдаются в ИФНС лично, по почте, в электронном виде;
  • со следующего дня за днём подачи начинается срок проведения камеральной проверки, составляющий 3 месяца;
  • по окончании проверки, деньги перечисляются в течении одного месяца со дня подачи заявления на возврат налога.

Пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры, в том же порядке, что и все остальные налогоплательщики.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(797 оценок, средняя: 4,36)

1 882 thoughts on “Имущественный налоговый вычет для пенсионеров”

Добавить комментарий Отменить ответ

пенсионер купил жилье в 2018 году, подает декларацию за 2018, 2017, 2016 годы. На пенсию пошел в 2016 году, может ли подать декларацию на возврат подоходного налога за 2015 год ?

Здравствуйте, Светлана Игоревна! В 2018 г. купили с мужем квартиру. Он пенсионер, я выхожу не пенсию по новому законодательству в феврале 2020 года. В 2018 году у меня доход очень маленький, но за 2016-2017 годы задекларированы высокие доходы. Планирую подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и заявить имущественный вычет. Каким образом я смогу дополучить имущественный вычет в части доходов за 2016-2017 годы при выходе на пенсию в 2020 году? Как оформить этот вычет? Или правильнее будет подать декларацию с заявленным имущественным вычетом за 2020 год?

Здравствуйте, Светлана Игоревна! Я пенсионерка, не работаю с конца 2016 года. В августе 2018 г. мы с мужем пробрели квартиру в общую совместную собственность. Я собрала все доркументы для полоучения вычета за 2016 и 2015 годы. Но за эти два года я, конечно, не добираю до максимума. Мой муж работающий пенсионер. Он в 2005 году получил налоговый вычет с 1млн.рублей. Могу ли я через него добрать недостающую сумму налогового вычета. Заранее Вас благодарю за ответ.

Добрый день!
Я — работающий пенсионер. Квартира приобретена в 2018 г. Вопрос: декларации 3НДФЛ, которые я буду подавать за 2018, 2017, 2016 года (в такой последовательности с уменьшением остатка вычета?) должны соответствовать форме декларации для соответствующего года? На сайте ФНС для каждого года есть своя программа, декларации все отличаются друг от друга. Сколько заявлений на возврат мне надо будет подать, одно или за каждый год отдельно?
Спасибо.

Александр, здравствуйте.
Если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, в 2019 году подаете документы и декларации за 2018,2017,2016,2015гг — именно в такой последовательности.
Да, должны соответствовать.
Заявления за каждый год отдельно.

Являюсь пенсионером МО с 1994 года. В 2012 году приобрел квартиру. Работаю официально с 2015 года. Сейчас оформляю налоговый вычет. Скажите пожалуйста за какой период я могу его оформить?

Сергей, здравствуйте.
Так как квартира приобретена в 2012 году, то сейчас можете подать за 2016-2018гг.
Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

Светлана Игоревна ,здравствуйте! Пожалуйста ответьте на вопрос Мы с мужем пенсионеры Приобрели квартиру в апреле 2018 г решили ,что вычет будем распределять 50% на 50% но весь вычет не используем ,а за 2019 году и следующие года у нас будет доход 2 ндфл ,но сумма до 8000= Я могу сдавать декларации на возврат пока не кончится сумма вычета?

Людмила, здравствуйте.
Если вы с супругом никогда ранее не получали имущественный вычет, в 2019 году подаете документы и декларации за 2018,2017,2016,2015гг.
Далее остаток вычета перейдет на 2019 год. Если у вас за этот год будет доход, облагаемый по ставке 13%, то также подаете декларацию в 2020 году, и т.д., пока не получите всю сумму вычета.

Светлана Игоревна пожалуйста ответьте на вопрос. Можем ли мы получить налоговый вычет 13% если купили квартиру в 2016 году в декабре. Пенсионер тоже с 2016 года. Не работает.Раньше не обращались по незнанию. Можем ли вернуть что то. И за какие года? Если обратиться сейчас в налоговую. ? Спасибо.

Светлана Игоревна пожалуйста ответьте на вопрос. Можем ли мы получить налоговый вычет 13% если купили квартиру в 2016 году в декабре. Пенсионер тоже с 2016 года. Не работает.Раньше не обращались по незнанию. Можем ли вернуть что то. И за какие года? Если обратиться сейчас в налоговую. ? Спасибо.

Здравствуйте.
Очень жаль, что вы раньше не знали о вычете.
В этом году есть возможность подать только за 2018,2017,2016гг, и можно попробовать за 2015 год (раз у вас такая ситуация).

Планирую купить дом в марте2019г.Я уже пенсионерка, работаю сейчас, но с августа2019г.хочу уволиться и уйти на пенсию. Смогу ли я получить налоговый вычет?

Ольга, здравствуйте.
Если дом будет оформлен в собственность в 2019 году, то в 2020 году подаете документы и декларации за 2019,2018,2017,2016гг.

Добрый день! Будучи уже работающей пенсионерка я купила квартиру в 2014 году. В апреле 2016 года я прекратила работать . Могу ли я получить налоговый вычет и за какие годы.

Альмира, здравствуйте.
Слишком поздно вы решили подать на вычет.
В этом году сможете только за 2018,2017,2016гг подать.

У меня образовался остаток неиспользованного вычета в 2016 году, могу ли я ,как пенсионер, перенести его на три года назад: 2015, 2014, 2013 годы.Я увидела в законе срок давности 3 года только на возникновения права
на вычет.По закону существует срок давности на ПЕРЕНОС налогового вычета?

Марина, здравствуйте.
Только на три предыдущих периода. Сейчас 2019 год уже. То есть за 2018,2017,2016гг.
Если купили квартиру в 2018 году, то можете подать документы за 2018,2017,2016,2015гг.
Но за 2014 и 2013 уже нельзя.

Светлана Игоревна, здравствуйте! Квартира куплена в 2016г, я хочу воспользоваться правом Переноса налогового вычета и получить возврат за 2015, 2014, 2013 . Закон позволяет это сделать? По закону не существует срок давности на ПЕРЕНОС налогового вычета ?

Здравствуйте.
Если бы вы подавали документы в 2017, то можно было бы подать за 2016,2015,2014,2013гг.
А сейчас время прошло. В этом году сможете подать декларации и документы за 2018,2017,2016гг.

В 2017 году я взяла ипотеку, за 2017 год я вернула вычет, 2018 году вышла на пенсию но продолжаю работать. Узнала ,что пенсионеру можно вернуть вычет за предыдущие годы, т.е. за 2015,2016 и 2018 год-это уже естественно. Скажите пож-та, в какой последовательности заполнять декларации: сначала 2015 год и тд. или наобарот сначала 2018 год и назад. Дело в том что вычет останется и на 2019 г. Спасибо!

Дилуза, здравствуйте.
Если вы заполняете декларации как пенсионер, то в обратном порядке. Сначала за 2018, затем 2017 (уточненная), 2016, за 2015 попробуйте, но могут и отказать. Затем остаток перейдет на 2019 год

Добрый день! Я неработающая пенсионерка с 2018 года. 31 января 2019 года приобрела квартиру. Когда я могу подать документы на налоговый вычет в 2019 или в 2020 году? Спасибо.

Надежда, здравствуйте.
Если вы никогда ранее не получали имущественный вычет, то вам лучше подать документы и декларации в 2020 году за 2019,2018,2017,2016гг.

Здравствуйте!Квартира по долевому строительству куплена в ипотеку в 2018,оформлена на мужа,в банке он основной заёмщик,я-созаемщик.Мы оба работающие пенсионеры.Зарплаты мужа хватает вернуть вычет за покупку квартиры за 2018-2015 годы, вернуть проценты по кредиту в 2018 г уже не хватает средств .Здоровье его не позволяет планировать рабочую деятельность в следующие годы. Могу ли я получить вычет по процентам по ипотеке со своей зарплаты?

Светлана, здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, акт приема-передачи подписан? В каком году?
Если в 2018, то в 2019 можете подать документы и декларации за 2018,2017,2016,2015гг.
Вы можете поделить с супругом вычет так, как вам удобно. В том числе и вычет по процентам. При этом необходимо оформить и представить в налоговую заявление о перераспределении затрат.

Читайте так же:

  • Возврат денег при покупки квартиры 2019 Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году Граждане России, приобретая жильё в 2019 году, могут рассчитывать на получение вычета по имуществу. На него претендуют те, кто планирует покупку жилой недвижимости в предстоящем году. Одно из важных условий, которое следует выполнить, это […]
  • Приказ 1014 от 30082019 об утверждении порядка организации Приказ Министерства образования и науки РФ от 30 августа 2013 г. N 1015 "Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего […]
  • Приказ охрана общественного порядка и обеспечение общественной безопасности Приказ МВД РФ от 29 января 2008 г. N 80 "Вопросы организации деятельности строевых подразделений патрульно-постовой службы полиции" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 160 в настоящий приказ внесены изменения Приказ МВД РФ от […]
  • Налог при продаже квартиры в 2019 году закон Налог с продажи квартиры в 2019 году, новый закон Сколько надо платить — расчет налога с продажи квартиры в 2019 году Стоит сказать, что налогом в 2018 году облагается не общая цена недвижимости, а лишь та стоимость, которая изменилась с того момента, когда покупатель решил приобретать […]
  • Выиграл деньги налог Нужно ли платить налог при выигрыше автомобиля? Любые выигрыши должны облагаться налогом. В настоящий момент налог с выигрыша автомобиля в России в 2019 году регламентирован 23 главой Налогового Кодекса. Размер такого взноса может составлять 13% или же 35% в зависимости от вида […]
  • Возврат 13 закон Меняются правила получения налогового вычета Порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости принципиально меняется. Если раньше россияне могли претендовать на возврат налога только один раз в жизни, то теперь имеют право делать это многократно, до исчерпания установленной […]