НДФЛ - Социальные налоговые вычеты

::  Главная >> Справочник
>  НДФЛ - Социальные налоговые вычеты с 01.01.2009 г.

Социальные налоговые вычеты, предоставляемые различным категориям налогоплательщиков с 01.01.2009 г.
Сумма Размер Примечание
1. На благотворительные цели
В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели:

- в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов;

- физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;

- в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности
В размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде Вычет предоставляется за налоговый период
2. За свое обучение в образовательных учреждениях
В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях В размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется за налоговый период
3. За обучение своих детей в образовательных учреждениях
В сумме, уплаченной в налоговом периоде:

- налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

- налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

- налогоплательщиками, осуществлявшими обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты - налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях
В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение
Образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.
4. За услуги по лечению
В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:

- за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации;

- за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ);

- в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;

- суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования;

- суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению
В сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов.
5. По дорогостоящим видам лечения
В сумме, уплаченной в налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ согласно перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства РФ В размере фактически произведенных расходов  
Вычеты, перечисленные в п. 4 и п. 5, не предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов были произведены организацией за счет средств работодателей
6. По страхованию
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:

- по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

- и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию
7. По страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется:

- при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;

- либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика

НК: Статья 219. Социальные налоговые вычеты